Interpretacje indywidualne prawa podatkowego

Podatnicy mają czasem wątpliwości w sytuacjach rodzących konsekwencje w sferze prawa podatkowego i mogą wtedy wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej.

 

Rozliczenie pit nie jest rzeczą prostą i może budzić w wielu przypadkach wątpliwości. Wprawdzie mamy już za sobą rozliczenie pit 2015, ale za jakiś czas czeka nas rozliczenie pit 2016. Dużo pytań wśród podatników rozliczających pit rodzi kwestia zwrotu podatku z zagranicy, np zwrot podatku z Niemiec. Prawo podatkowe pozwala w razie wątpliwości zwrócić się o wydanie interpretacji indywidualnej.

Interpretacje indywidualne

Indywidualne interpretacje prawa podatkowego wydawane są w imieniu Ministra Finansów. Wniosek o wydanie takiej interpretacji indywidualnej może złożyć każdy zainteresowany: podatnik, płatnik lub inny podmiot. Prawo takie mają również  osoby niemające miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podmioty te mogą wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawach dotyczących prawa podatkowego, jeżeli mają wątpliwości co do zaistniałego u nich stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.

Formularze ORD-IN i ORD-WS

Wniosek o wydanie interpretacji można złożyć na formularzu ORD-IN, ORD-IN/A lub ORD-WS, ODR-WS/A, ORD-WS/B.

  • formularz ORD-IN  – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-IN/A – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • formularz ORD-WS – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-WS/A – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-WS/B – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)

Organy właściwe do wydawania interpretacji indywidualnych

Nie wszystkie organy skarbowe maja prawo wydawania interpretacji indywidualnych. W imieniu Ministra Finansów interpretacje indywidualne wydają dyrektorzy 5 izb skarbowych: w Bydgoszczy, w Katowicach, w Łodzi, w Poznaniu oraz w Warszawie.

Właściwość organu (dyrektora izby skarbowej) uzależniona jest od dwóch czynników:

  • miejsca zamieszkania lub siedziby wnioskodawcy oraz
  • podatku, którego dotyczy wniosek.

Gdzie złożyć wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej

Ministerstwo Finansów publikuje adresy Biur informacji Podatkowej,, gdzie można składać wnioski osobiście lub wysłać je pocztą na adres właściwego Biura

Organ upoważniony do wydania interpretacji indywidualnej Właściwe Biuro Krajowej Informacji Podatkowej Adres
Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Toruniu ul. Św. Jakuba 20,

87-100 Toruń

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Bielsku-Białej ul. Traugutta 2a,

43-300 Bielsko-Biała

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Piotrkowie Trybunalskim ul. Wronia 65,

97-300 Piotrków Trybunalski

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Lesznie ul. Dekana 6,

64-100 Leszno

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Płocku ul. 1 Maja 10,

09-402 Płock

Opłata za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej

Za wniosek pobierana jest opłata w wysokości 40 zł od każdego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem wniosku.

Termin wydania interpretacji indywidualnej

Zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa interpretację indywidualną wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Do ustawowego trzymiesięcznego terminu nie są wliczane okresy przewidziane dla dokonania określonych czynności np. wezwania do uzupełnienia.

Rozliczenie PIT 2017 – prawa podatnika (1)

Rozliczanie PIT online czy też program do rozliczania PIT 2017 znacznie uproszczą przygotowanie rocznej deklaracji podatkowej jednak nie zastąpią znajomości Ordynacji podatkowej.

Znajomość praw podatnika zapewnia wiedzę o tym, czego podatnik może oczekiwać oraz domagać się ze strony urzędu podatkowego a w rezultacie ułatwia wywiązanie się z zobowiązań podatkowych. Ogólne uregulowania obowiązków podatkowych znajdują się w przepisach ustawy Ordynacja podatkowa. Rozliczenie PIT powinno uwzględniać następujące prawa podatnika:

Prawo do zwrotu nadpłaty podatku

Nadpłata powstaje w sytuacji zapłacenia podatku nienależnego (zapłaconego pomimo, iż nie wynikał z obowiązku podatkowego ciążącego na podatniku) lub takiego, którego wartość przekroczyła obowiązek podatkowy. Nadpłata podlega w całości zwrotowi lub (na życzenie podatnika) zaliczeniu na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Każdy program PIT 2017 online umożliwi ubieganie się o zwrot nadpłaty podatku przy minimalnym wysiłku podatnika.

Prawo do poprawy błędu w deklaracji podatkowej

Prawo do korekty deklaracji oznacza, iż w przypadku popełnienia błędu dotyczącego jakichkolwiek danych zawartych w jej treści (np. kwota zobowiązania podatkowego, kwota nadpłaty, kwota zwrotu podatku) podatnik ma prawo złożyć korektę deklaracji (deklarację korygującą). Prawo to ulega zawieszeniu jedynie na okres postępowania podatkowego/kontroli podatkowej. Złożenie korekty deklaracji podatkowej wiąże się zawsze z obowiązkiem uregulowania jakichkolwiek zaległości podatkowych. Nieocenionym narzędziem do przygotowania i wysłania korekty deklaracji będzie w tym roku jakikolwiek program PIT 2017 online.

Prawo wystąpienia o urzędowe potwierdzenie

Podatnik może wystąpić o urzędowe potwierdzenie jeśli posiada interes prawny w potwierdzeniu stanu prawnego lub pewnych faktów jak również, gdy wymagają tego określone przepisy prawa. Urząd powinien wydać zaświadczenie w terminie nie późniejszym niż 7 dni.

Prawo do ochrony danych

Wszystkie indywidualne dane zawarte w informacjach i dokumentach przedłożone organowi podatkowemu objęte są tajemnicą skarbową. Warto przy tym zauważyć, że w sytuacji, gdy tajemnica skarbowa obowiązuje urzędy i określa standardy bezpieczeństwa dla aplikacji podatkowych, także podatnik ma wpływ na bezpieczeństwo swoich danych. Wypełnienie PIT za 2017 online na bezpiecznym urządzeniu i w bezpiecznych okolicznościach jest równie ważne jak tajemnica urzędowa.

Jak rozliczyć PIT po raz pierwszy w życiu

Wszystko, co dobre w życiu robimy kiedyś po raz pierwszy. Jeśli rozliczenie PIT 2017 będzie Twoją pierwszą deklaracją podatkową w życiu, z całą pewnością nie powinien to być powód do zmartwienia – wręcz przeciwnie. Aktualne rozliczenia PIT w postaci różnorakich implementacji PIT przez Internet są już na tak zaawansowanym etapie rozwoju, że przygotowanie rocznego zeznania podatkowego przypomina raczej grę komputerową niż powolne przepisywanie informacji oraz wartości liczbowych, jak to było w przypadku papierowych deklaracji podatkowych. Już ponad 50% podatników w Polsce wybiera rozliczenia elektroniczne – PITy 2018 doprowadzą zapewne do wzrostu tej wartości – z całą pewnością Ty również do nich dołączysz.

Zapewne znasz z mrocznych opowieści rodziców i dziadków sięgające kilkudziesięciu lat wstecz historie dotyczące obowiązków raportowych wobec fiskusa w przeszłości. W czasach, gdy komputer nie był jeszcze standardową dekoracją każdego miejsca zamieszkałego przez homo sapiens informację o należnościach podatkowych, czyli rozliczenie PIT przygotowywano na arkuszach szarego papieru zadrukowanego tajemniczymi geometrycznymi figurami i hermetycznymi urzędniczymi formułami. Była to informacja przeznaczona jedynie dla niewielkiej części społeczeństwa – dla tzw. księgowych. Księgowi byli jedynymi osobami, które potrafiły przygotować PITy prawidłowo. Wszyscy inni zmuszeni byli do zdania się na los szczęścia – coś, co w przypadku rozliczenia PITy 2017 jest raczej trudne do wyobrażenia — lub do bardzo mozolnej pracy nad deklaracją podatkową z całkowitym brakiem pewności co do efektu. Jak rozliczyć PIT pytali często w chwilach trwogi i zwątpienia. Niektórzy z nich wznosili modły do różnego rodzaju lokalnych bóstw w intencji udanego rozliczenia PIT. Jeszcze inni decydowali się na porzucenie życia we wspólnocie ludzkiej – w opresyjnej postaci, jaką ich zdaniem przybrała – i znikali na zawsze w niedostępnych rejonach dalekiej północy. Dla większości były to jednak lata cichej rozpaczy, w której rozliczenie PIT 36 było nie mniej przerażającą perspektywą od rozliczenia PIT 37 czy też w istocie każdego innego formularza. Wielki milczący Wuj nie słyszał jednak lamentów swego ludu i tylko co roku przysyłał nowe tony zadrukowanego papieru.
Wtedy, kiedy zdawało się, iż zgasły już ostatnie płomienie nadziei na lepszą przyszłość, nagle wszyscy zdaliśmy sobie sprawę, że nowe przyszło i jest już z nami, choć do tej pory nie chcieliśmy tego zauważyć. Zawitał do nas PIT przez Internet i świat, jaki znaliśmy, odszedł w mroki ludzkiej niepamięci.

Podatki przez internet – rozliczenie pit online 2016

Internet stanowi w życiu współczesnego człowieka podstawowe narzędzie komunikacji. W Polsce od roku 2008 wszedł w życie system o nazwie e – podatki pod egidą Ministerstwa Finansów, a w internecie można znaleźć poza nim wiele innych programów, które umożliwiają rozliczenie pitu przez internet. Czego potrzebujemy do takich rozliczeń?

Nie musimy mieć dużej wiedzy o podatkach ani o sposobach ich rozliczania, lecz by rozliczenie pit 2017 było skuteczne, musimy mieć dostęp do sieci, gdzie zrobimy rozliczenie pit online. Konieczny jest do tego, by mieć dobre rozliczenie pit 2016 program do podatków. Jeśli wcześniej używaliśmy już jakiegoś takiego programu, lecz się nie sprawdził, możemy znaleźć zamiast niego rozliczenie pit 2016 program o wiele skuteczniejszy. Nie jest dużym problemem rozliczenie  pit 2016 przez internet jeśli znamy wszystkie wartości swoich dochodów oraz przychodów. W przypadku, gdy robimy rozliczenie pit 37 potrzebne nam są wiadomości od pracodawcy, które najczęściej otrzymujemy w pit – 11 o wysokości przychodów i odliczanych od niego kosztów jego uzyskania oraz wysokości składek, które odprowadza nasz pracodawca na poczet naszego podatku. Mając te dane, możemy je wraz z innymi wymaganymi informacjami umieścić w rozliczenie pit 37 w podanych tam i opisanych w deklaracji podatkowej właściwych tabelkach, a nasze rozliczenie pit online 2016 obsługujący je program umożliwi przeliczając pozostałe wartości w wymaganych do wypełnienia polach. W przypadku rozbieżności albo braku danych rozliczenie pit online 2016 nie powiedzie się, gdyż program w procesie weryfikacji odrzuci nieprawidłowo wypełnione rozliczenie pit online. Jednakże uzyskamy jednocześnie informacje, który z poziomów rozliczenia jest błędny i wymaga poprawienia. Poza tym w przypadku ewentualnych błędów jakie nie zostaną wykryte przez rozliczanie pit przez internet, z pewnością otrzymamy o tym wiadomość z organu podatkowego. Ponieważ będziemy mieli już zapisany pit online – rozliczenie pit 37 z korektą powinno pójść sprawnie. Trzeba jednak koniecznie zaznaczyć pole – korekta, gdyż jedynie wtedy urząd otrzyma nasze rozliczenie pit przez internet ponownie, a wszystkie dane z deklaracji będą dostępne dla nas online. Pamiętajmy jednocześnie by mieć zachowane każdorazowo potwierdzenie złożenia przez nas deklaracji podatkowej metodą elektroniczną na wypadek kontroli.

Zobowiązania podatnika: rozliczenie roczne pit, rozliczenie pit online

Każdy podatnik nie może zapomnieć o zobowiązaniu wykazania swoich dochodów wobec państwa. Służy temu rozliczenie roczne pit. Możliwości wyboru formy rozliczenia mogą być gwarancją powodzenia tej operacji.

Rozliczenie roczne pit

Rozliczenie roczne pit odbywa się za każdy kolejny ubiegły rok i następuje w przedziale czasowym od stycznia do kwietnia. Oczywiście, większość maruderów wypełnia go w ostatnich dniach kwietnia. O ile mamy internet w domu możemy skusić się na rozliczenie pitu przez internet. Metody stosowne do tego, by zdobyć się na rozliczenie pit online, nie są znów tak wyszukane, jak można by się było tego spodziewać i można je stosunkowo szybko pojąć. I tak w przypadku, gdy chodzi o rozliczenie pit online 2016, wystarczy skorzystać z programów, które są zainstalowane na portalach podatnika przy urzędzie skarbowy. Rozliczenie pit 2017 nie powinno być bardziej skomplikowane, niż rozliczenie pit online 2016.

Pierwsze kroki do rozliczeń online.

Należy w tym celu zainstalować znajdujący się w odpowiedniej zakładce –  rozliczenie pit 2016 program, przygotowany wcześniej i dostosowany do takich form rozliczeń, który dodatkowo pomoże nam obliczyć nasze podatki i wykryje ewentualnie pojawiające się błędy. Wpisanie danych odbywa się na podstawie uzyskanego przez nas rozliczenia z pracodawcą i służą temu odpowiednie tabele. Takie programy czynią przyjemnym to, co także pożyteczne, a więc rozliczanie pit przez internet jest i wygodne i tańsze, niż stosunkowo mozolne wikłanie się w rozliczenia papierowe. Ma także tę przewagę nad tymi formami kart podatkowych, iż na naszym koncie zostają zapisane dane, które wprowadziliśmy i które można zweryfikować. Tak więc namawiam zainteresowanych na rozliczenie pitu przez internet. Należy w tym celu wybrać jednakże odpowiedni formularz, np. rozliczenie pit 37, którego zasady wypełniania można zarówno poznać samodzielnie, jak i skonsultować z osobą znającą działanie takiego typu programów. W przypadku bardziej złożonych sytuacji podatkowych – jednakże rozliczenie pit online należy skonsultować z osobą, która specjalizuje się prawie podatkowym. Trzeba także pamiętać, by uzyskać po wypełnieniu formularzy podatkowych elektronicznie, potwierdzenie, które jest  znakiem tego, iż system elektroniczny zarejestrował rozliczenie pit online. W przypadku nowicjuszy, gdyby rozliczenie pitu przez internet, nie wyszło odpowiednio, możliwe jest także złożenie korekty. W tym celu zgłosi się do nas urząd skarbowy, który wskaże nam błędy do poprawienia.