Interpretacje indywidualne prawa podatkowego

Podatnicy mają czasem wątpliwości w sytuacjach rodzących konsekwencje w sferze prawa podatkowego i mogą wtedy wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej.

 

Rozliczenie pit nie jest rzeczą prostą i może budzić w wielu przypadkach wątpliwości. Wprawdzie mamy już za sobą rozliczenie pit 2015, ale za jakiś czas czeka nas rozliczenie pit 2016. Dużo pytań wśród podatników rozliczających pit rodzi kwestia zwrotu podatku z zagranicy, np zwrot podatku z Niemiec. Prawo podatkowe pozwala w razie wątpliwości zwrócić się o wydanie interpretacji indywidualnej.

Interpretacje indywidualne

Indywidualne interpretacje prawa podatkowego wydawane są w imieniu Ministra Finansów. Wniosek o wydanie takiej interpretacji indywidualnej może złożyć każdy zainteresowany: podatnik, płatnik lub inny podmiot. Prawo takie mają również  osoby niemające miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podmioty te mogą wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawach dotyczących prawa podatkowego, jeżeli mają wątpliwości co do zaistniałego u nich stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.

Formularze ORD-IN i ORD-WS

Wniosek o wydanie interpretacji można złożyć na formularzu ORD-IN, ORD-IN/A lub ORD-WS, ODR-WS/A, ORD-WS/B.

  • formularz ORD-IN  – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-IN/A – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • formularz ORD-WS – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-WS/A – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-WS/B – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)

Organy właściwe do wydawania interpretacji indywidualnych

Nie wszystkie organy skarbowe maja prawo wydawania interpretacji indywidualnych. W imieniu Ministra Finansów interpretacje indywidualne wydają dyrektorzy 5 izb skarbowych: w Bydgoszczy, w Katowicach, w Łodzi, w Poznaniu oraz w Warszawie.

Właściwość organu (dyrektora izby skarbowej) uzależniona jest od dwóch czynników:

  • miejsca zamieszkania lub siedziby wnioskodawcy oraz
  • podatku, którego dotyczy wniosek.

Gdzie złożyć wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej

Ministerstwo Finansów publikuje adresy Biur informacji Podatkowej,, gdzie można składać wnioski osobiście lub wysłać je pocztą na adres właściwego Biura

Organ upoważniony do wydania interpretacji indywidualnej Właściwe Biuro Krajowej Informacji Podatkowej Adres
Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Toruniu ul. Św. Jakuba 20,

87-100 Toruń

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Bielsku-Białej ul. Traugutta 2a,

43-300 Bielsko-Biała

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Piotrkowie Trybunalskim ul. Wronia 65,

97-300 Piotrków Trybunalski

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Lesznie ul. Dekana 6,

64-100 Leszno

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Płocku ul. 1 Maja 10,

09-402 Płock

Opłata za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej

Za wniosek pobierana jest opłata w wysokości 40 zł od każdego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem wniosku.

Termin wydania interpretacji indywidualnej

Zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa interpretację indywidualną wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Do ustawowego trzymiesięcznego terminu nie są wliczane okresy przewidziane dla dokonania określonych czynności np. wezwania do uzupełnienia.

Rozliczenie PIT 2017 – prawa podatnika (1)

Rozliczanie PIT online czy też program do rozliczania PIT 2017 znacznie uproszczą przygotowanie rocznej deklaracji podatkowej jednak nie zastąpią znajomości Ordynacji podatkowej.

Znajomość praw podatnika zapewnia wiedzę o tym, czego podatnik może oczekiwać oraz domagać się ze strony urzędu podatkowego a w rezultacie ułatwia wywiązanie się z zobowiązań podatkowych. Ogólne uregulowania obowiązków podatkowych znajdują się w przepisach ustawy Ordynacja podatkowa. Rozliczenie PIT powinno uwzględniać następujące prawa podatnika:

Prawo do zwrotu nadpłaty podatku

Nadpłata powstaje w sytuacji zapłacenia podatku nienależnego (zapłaconego pomimo, iż nie wynikał z obowiązku podatkowego ciążącego na podatniku) lub takiego, którego wartość przekroczyła obowiązek podatkowy. Nadpłata podlega w całości zwrotowi lub (na życzenie podatnika) zaliczeniu na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych. Każdy program PIT 2017 online umożliwi ubieganie się o zwrot nadpłaty podatku przy minimalnym wysiłku podatnika.

Prawo do poprawy błędu w deklaracji podatkowej

Prawo do korekty deklaracji oznacza, iż w przypadku popełnienia błędu dotyczącego jakichkolwiek danych zawartych w jej treści (np. kwota zobowiązania podatkowego, kwota nadpłaty, kwota zwrotu podatku) podatnik ma prawo złożyć korektę deklaracji (deklarację korygującą). Prawo to ulega zawieszeniu jedynie na okres postępowania podatkowego/kontroli podatkowej. Złożenie korekty deklaracji podatkowej wiąże się zawsze z obowiązkiem uregulowania jakichkolwiek zaległości podatkowych. Nieocenionym narzędziem do przygotowania i wysłania korekty deklaracji będzie w tym roku jakikolwiek program PIT 2017 online.

Prawo wystąpienia o urzędowe potwierdzenie

Podatnik może wystąpić o urzędowe potwierdzenie jeśli posiada interes prawny w potwierdzeniu stanu prawnego lub pewnych faktów jak również, gdy wymagają tego określone przepisy prawa. Urząd powinien wydać zaświadczenie w terminie nie późniejszym niż 7 dni.

Prawo do ochrony danych

Wszystkie indywidualne dane zawarte w informacjach i dokumentach przedłożone organowi podatkowemu objęte są tajemnicą skarbową. Warto przy tym zauważyć, że w sytuacji, gdy tajemnica skarbowa obowiązuje urzędy i określa standardy bezpieczeństwa dla aplikacji podatkowych, także podatnik ma wpływ na bezpieczeństwo swoich danych. Wypełnienie PIT za 2017 online na bezpiecznym urządzeniu i w bezpiecznych okolicznościach jest równie ważne jak tajemnica urzędowa.

Rozliczenie przez Internet – podstawy

Wady i zalety programów do rozliczania PIT-ów

Obecnie w internecie możemy znaleźć wiele pomocnych programów, dzięki którym w szybki i łatwy sposób wypełnimy swój PIT. Nie da się ukryć, że dzięki nowoczesnym technologiom życie polskiego podatnika stało się nieco prostsze, zwłaszcza odkąd istnieje możliwość złożenia zeznania podatkowego on -line. Oczywiście nie umili nam to faktu, że podatek musimy zapłacić, jednak w znaczący sposób skróci całą procedurę. Przykładowo rozliczenie standardowego druku PIT – 37 zajmuje niecałe 10 minut. Wystarczy jedynie pobrać program ze strony Ministerstwa Finansów lub inną darmową aplikację jak np. Pitax.pl.

Efektywny program do rozliczenia pit 2017 to przede wszystkim taki, który ma interfejs przyjazny dla użytkownika. Obsługa programu powinna być prosta i intuicyjna. Najczęściej, aby ułatwić podatnikowi poruszanie się po programie, zamiast klasycznego wirtualnego formularza, stosuje się kilkuetapową listę pytań. Jednorazowo na ekranie pokazuje się rubryka z konkretnym zagadnieniem podatkowym, sformułowanym tak, by podatnik mógł zaznaczyć jedną z opcji. Na podstawie jego wyboru program sam wypełnia elektroniczny formularz.

Pytania powinny być odpowiednio sformułowane, w sposób przejrzysty i komunikatywny. Jeśli użyte są bezpośrednie cytaty w ustawy lub samego formularza, to znaczy, że program nie został do końca przemyślany pod kątem tak zwanego user experience, czyli doświadczenia użytkownika. Pamiętajmy, że z tego typu programów mają korzystać osoby, które nie znają się na podatkach, a wielokrotnie z rozliczeniem PIT stykają się po raz pierwszy.

Wadą tego typu programów do rozliczania podatku jest przede wszystkim to, że często musimy przejść przez wszystkie etapy, żeby wypełnić nawet proste rozliczenie. Program bowiem musi zweryfikować wszystkie potencjalne możliwości i warianty formularza PIT. Jeśli więc w naszym rozliczeniu wystarczy jedynie zsumować kwoty i wpisać w odpowiednie rubryki, warto od razu przejść do elektronicznego formularza. W przypadku, gdy mamy do rozliczenia ulgi lub inne odliczenia podatkowe, z pewnością dobry program okaże się pomocny.

Czy warto rozliczać się z fiskusem drogą elektroniczną?

Rozliczenie PITu drogą internetową jest już powszechnym, a ponadto bardzo wygodnym rozwiązaniem. Wielu podatników wciąż jednak zdaje się być zwolennikami tradycyjnego rozliczenia, mimo oczywistych korzyści, jakie niesie ze sobą rozliczenie podatkowe drogą internetową. Na pewno główną przeszkodą, którą napotyka podatnik chcąc skorzystać z takiej możliwości jest umiejętność obsługi komputera na poziomie podstawowym oraz posiadanie dostępu do internetu.Dla wielu osób komputer jest podstawowym narzędziem pracy, jednak w Polsce wciąż mamy bardzo wysoki procent osób, które nie mają na co dzień kontaktu z komputerem i nie mają możliwości doszkolenia się na darmowych kursach. Najczęściej są to oczywiście osoby w starszym wieku, które wychowały się w innych czasach i są przyzwyczajone do tradycyjnej formy rozliczenia.

Korzyści płynące z rozliczenia pitu drogą elektroniczną są jednak bardzo duże. Najważniejszym plusem jest oczywiście wygoda. Rozliczenie polega na wypełnieniu wniosku, podobnie jak ma to miejsce na wniosku papierowym, jednak tutaj wysłać możemy go nie wychodząc z domu. Ponadto we wniosku elektronicznym program od razu wyłapie nam pewne błędy wnikające ze złego wpisania kwot w niektóre pola. Bardzo wygodną cechą takiego rozliczenia jest także fakt, że mamy tutaj możliwość stworzenia kilku profilów podatników. Tym samym jedna osoba będzie mogła wypełnić dokument dla kilku osób, na przykład dla członków najbliższej rodziny, w dodatku dokument będzie zawierał już dane każdej osoby zapisane w pamięci profilu.

Pit przez internet 2017 posiada też trochę wad, jednak tylko dla osób, które nie korzystały jeszcze z tej formy rozliczenia. Poza potrzebą posiadania komputera i internetu, przy pierwszym rozliczeniu pitu przez internet będziemy musieli jeszcze ten jeden raz udać się osobiście do urzędu skarbowego w celu złożenia formularza UPL-1, który jest upoważnieniem małżonka do wypełnienia pitu w imieniu drugiej osoby. Poza tym taka forma rozliczenia jest bardzo wygodna i pozwala zaoszczędzić dużą ilość czasu i kosztów dojazdu do urzędu skarbowego, szczególnie jeśli mieszkamy w małej miejscowości.

PIT przez internet – o czym warto pamiętać

Wypełnianie zeznania podatkowego przez internet ma coraz więcej swoich zwolenników. Nic w tym dziwnego – jest to szybka i wygodna forma rozliczenia, dzięki której unikniemy stania w kolejce w najbliższym urzędzie skarbowym. To również doskonała metoda dla tych, którzy tego typu obowiązki odkładają na ostatnią chwilę, ponieważ PIT możemy wysłać drogą elektroniczną tuż przed upływem terminu składania zeznań w danym roku podatkowym.

Oczywiście jest to dosyć ryzykowne, jednak możliwe. W takiej sytuacji najgorsze, co nas może spotkać, to przeciążenie systemu lub przerwa w dostawie internetu. Może więc nie warto wysyłam zeznania podatkowego za pięć dwunasta. Zanim jednak przystąpimy do wypełniania formularza PIT warto sprawdzić kilka istotnych elementów, aby uniknąć ewentualnych problemów technicznych.

Przede wszystkim powinniśmy pamiętać o uaktualnieniu oprogramowania. Każdego roku Ministerstwo Finansów udostępnia zaktualizowaną wersję programu e – deklaracje, którą można pobrać za darmo ze strony finanse.mf.gov.pl lub też skorzystać z rekomendowanej platformy PITAX.pl. Oprócz tego należy sprawdzić, czy mamy oprogramowanie Adobe Reader w wersji co najmniej 9.0.0 z wtyczką Adobe Air. Jest to istotna kwestia, ponieważ bez tych programów nie uruchomimy prawidłowo formularzy w aplikacji e – Deklaracje.

Nie jest to jedyny sposób składania zeznania drogą elektroniczną. Można również wypełnić formularz interaktywny na stronie Ministerstwa Finansów. Niestety w takim wypadku także jesteśmy narażeni na problemy natury technicznej. Przede wszystkim kłopot mogą nam sprawić przeglądarki, które mogą błędnie odczytać bądź też w ogóle nie otworzyć formularza on – line. Dzieje się tak dlatego, ponieważ domyślnie używają one wbudowanych przeglądarek plików PDF, które nie są jednak kompatybilne z formatem e – formularza. W jaki sposób poradzić sobie z tą przeszkodą? Sprawa jest prostsza niż się wydaje: wystarczy wyłączyć w ustawieniach Chrome lub Firefox wbudowaną przeglądarkę plików PDF, wówczas automatycznie formaty PDF będą odczytywane przez zainstalowany program Adobe Rader. Na te, a także inne pytania, dotyczące zagadnienia jak rozliczyć pit przez internet znajdą Państwo na naszym portalu Pitax.pl, a także na stronie Ministerstwa Finansów w zakładce pytania.

E-PIT – rozlicz się szybciej, łatwiej i efektywniej!

W dzisiejszych czasach prawie wszystko można załatwić przez Internet. Zakupy, przelewy pieniężne, zamawianie książek w bibliotece czy bukietu w kwiaciarni. Do grona zinformatyzowanych usług dołączyło również składanie deklaracji podatkowych.

E-PIT jest narzędziem, które stawia obecną administrację skarbową w świetle nowoczesności i efektywności. Dzięki niemu każdy podatnik ma możliwość wypełnić i przesłać swój PIT drogą elektroniczną do właściwego urzędu. Rozliczanie deklaracji podatkowych przez Internet jest niezwykle proste. Jak wiadomo czas jest bezcenny. E-PIT to rozwiązanie, które pozwala na oszczędzenie nie tylko drogocennych minut, ale i niepotrzebnego stresu. Samo wypełnienie formularza jest szybkie i sprawne. Istotne jest też to, że do jego wypełnienia nie potrzeba być specjalistą ds. finansów. Dzięki elektronicznej wersji deklaracji podatkowej nie trzeba już szukać pomocy u doradców podatkowych, księgowych i innych fachowców w dziedzinie finansów.

E-PIT jest idealnym odwzorowaniem standardowej wersji deklaracji. Każda rubryka w nim wygląda tak samo, a zadaniem podatnika jest jedynie przepisywanie wartości dochodu. Nie trzeba też męczyć się nad skomplikowanymi obliczeniami. Wszelkich rachunków dokonuje sam program. Udogodnieniem jest także informowanie podatnika o każdym błędzie (np. gdy wpisana zostanie za duża liczba lub w niepoprawnym formacie). W ten sposób podatnik jest automatycznie „prowadzony” przez kolejne kroki. Wszystko w programie jest intuicyjne i nieskomplikowane. Po wypełnieniu wszystkich wymaganych rubryk generowany jest gotowy formularz. Na koniec należy wybrać jedną z opcji jego złożenia. Można go wysłać drogą elektroniczną, wydrukować i wysłać pocztą bądź też wydrukować i zanieść osobiście do urzędu skarbowego. Wszystko to sprawia, że e-PIT jest nie tylko szybkim, ale i bezpiecznym sposobem na sporządzenie zeznania podatkowego. Pod kątem prawnym e-wersja formularza podatkowego niczym nie różni się od wersji papierowej. Wywołuje ona takie same skutki prawne.

PIT w formie elektronicznej zbiera coraz więcej zwolenników. Nic w tym dziwnego, ponieważ jest on nie lada ułatwieniem w życiu codziennym. Przecież nie każdy z nas jest specjalistą w prawie podatkowym, a rozliczenie podatkowe dotyczy każdego. Jeśli więc jeszcze nie zdecydowałeś się na tę formę PIT-a – serdecznie do tego zachęcamy.

Czym są e-pity?

Administracja państwowa w coraz szybszym tempie dokonuje informatyzacji swoich struktur i procedur. Dzięki temu trendowi obywatel otrzymuje cały wachlarz dodatkowych możliwości związanych z wypełnianiem swoich obowiązków względem państwa. Jednym z nich, który z roku na rok cieszy się coraz większym zainteresowaniem jest możliwość elektronicznego rozliczania deklaracji podatkowych. Czym są e-pity i czy różnią się od tradycyjnych formularzy wypełnianych ręcznie? Postaramy się udzielić Państwu odpowiedzi na te dwa podstawowe pytania, które stawiają sobie osoby zainteresowane taką formą rozliczeń. Ci z Państwa, którzy jeszcze nie próbowali rozliczać się online, prosimy o dokładne zapoznanie się z poniższymi informacjami. Dzięki nim przekonają się Państwo, że złożenie deklaracji podatkowej przez internet jest proste i o wiele mniej czasochłonne, niż rozliczanie się przy pomocy tradycyjnych metod. E-pity to elektroniczne odpowiedniki formularzy deklaracji podatkowych. Zawierają one dokładnie takie same rubryki, co ich papierowe odpowiedniki. Wypełnianie e-pitów nie różni się więc niczym od ręcznego uzupełniania formularza. Wypełnianie deklaracji przebiega więc podobnie, z tą różnicą, że proces uzupełniania obowiązkowych pól jest koordynowany przez program do elektronicznego rozliczania PIT. Programy do PIT, to podstawowa różnica pomiędzy ręcznym a elektronicznym wypełnianiem deklaracji, która zrewolucjonizowała dotychczasowe podejście do tematu rozliczeń. Program podpowie Państwu jakiego rodzaju deklarację podatkową wybrać i będzie służył wskazówkami w trakcie jej wypełniania. Uzupełnianie formularza rozpoczynają Państwo od wskazania swoich danych. Najważniejsza część deklaracji podatkowej dotyczy źródeł i wysokości osiągniętego w minionym roku przychodu. Wypełniając elektroniczną deklarację nie muszą Państwo dokonywać żadnych obliczeń, ponieważ program dokona tego automatycznie. To spore ułatwienie, które eliminuje możliwość popełnienia jakichkolwiek błędów rachunkowych.