Roczne rozliczenia podatkowe metodą online – pit online

Już od roku 2008 wprowadzono w Polsce platformę internetową, na której można dokonać rozliczenia online podatków przez internet. Stanowi ona formę rozliczeń o wciąż rosnącej w naszym kraju popularności.

Aktualnie nadal istnieje możliwość składania rocznych zeznań podatkowych w wersji papierowej. Jednak ta forma rozliczeń jest powoli zastępowana przez rozliczenia elektroniczne. Są one i wygodne i ekonomiczne. Większość programów do rozliczeń pit online dostępne są darmowo. To, co musimy zrobić to jedynie zalogowanie się na portalu podatnika i wypełnienie jednego z formularzy pit online.

Do najczęściej wybieranych formularzy pit online należą tradycyjny pit 37 online pracowniczy, oraz pit 36 online i pit 28 online – najczęściej wypełniany przez pracowników wolnych zawodów.

Wymienione wyżej pliki pit 37 online, pit 36 online oraz pit 28 dostępne są wersji internetowej na stronie Ministerstwa Finansów i na komercyjnych portalach podatkowych. Każdy jest z nich opisany ze względu na ich adresatów. Należy jednak pamiętać, iż także osoby pobierające rentę czy stypendium muszą rozliczyć swoje dochody w pit 37 online. Metoda rozliczania online, a więc pozostając w sieci po zalogowaniu na stronę portalu podatnika, można uznać za praktyczną pod tym względem, iż wszystkie najważniejsze dane pozostają zapisane w internecie i można do nich wrócić po jakimś czasie. Jest to bardzo sprzyjające w przypadku, gdy musimy złożyć korektę do urzędu podatkowego. Należy wtedy jednak zaznaczyć w formularzu pole korekty, gdyż inaczej system wyśle ponownie korygowany przez nas plik pit online jako deklarację i zostanie ona odrzucona przez urząd. W przypadku korekty musimy postarać się o wydrukowanie, analogicznie, jak to czyniliśmy przy wypełnianiu pit online, potwierdzenia ze strony urzędu podatkowego, gdyż brak tego potwierdzenia, jeśli zaszłaby konieczność kontroli, wskazywałby na błędnie wypełnioną deklarację. Dochody nieujawnione oraz brak wypełnienia rocznej deklaracji podatkowej skutkują dla nas obciążeniem aż 75% naszych dochodów przez podatek. Także osoby wynajmujące, czy też sprzedające nieruchomość muszą wykazać się swoimi uzyskanymi w danym roku przychodami i dochodami z tego tytułu.

Wady i zalety programów do rozliczania PIT

Polacy coraz chętniej wypełniają deklaracje podatkowe przez internet. Jest to prosta i szybka metoda, dzięki której nie musimy się wybierać osobiście do Urzędu Skarbowego. Zważywszy na to, że większość z nas odkłada złożenie zeznania podatkowego na ostatnią chwilę, unikniemy także stania w długiej kolejce.
Obecnie możemy skorzystać z licznych programów do rozliczania PIT, które jak grzyby po deszczu zaczęły się mnożyć w sieci. Oferta jest rzeczywiście bardzo szeroka, choć oczywiście są lepsze i gorsze aplikacje tego typu. Jeśli chcemy skorzystać z oficjalnego programu, wystarczy wejść na portal podatkowy Ministerstwa Finansów i w zakładce „do pobrania” znajdziemy program e-Deklaracje Desktop. Właściwie nie powinniśmy mieć problemów z instalacją, chociaż oprócz aplikacji musimy jeszcze pobrać wtyczkę Adobe Reader. Faktem jest, że cały proces wymaga pewnej znajomości obsługi komputera.

Wadą programu jest niewątpliwie to, że nie oferuje on żadnych dodatkowych funkcji. Aktywny formularz wygląda identycznie, jak formularz drukowany. Właściwy PIT musimy samodzielnie wybrać z listy. Arkusz nie posiada równiej wbudowanego kalkulatora, więc zanim wpiszemy wszystkie kwoty przychodów oraz kosztów uzyskania przychodu, musimy je samodzielnie zsumować. Aplikacja nie podpowie nam niestety, z jakich ulg możemy skorzystać.

Zamiast programu e-Deklaracje, możemy także wypróbować jeden z programów komercyjnych – np. PITax.pl. Dużą popularnością cieszą się portale podatkowe, za pośrednictwem których możemy wypełnić i przesłać PIT, bez konieczności instalowania oprogramowania na swoim komputerze. Z drugiej strony niektórzy użytkownicy dość nieufnie podchodzą do tego rozwiązania, a to z uwagi na ustawę o ochronie danych osobowych. Z portalu możemy w prawdzie skorzystać za darmo, jednak musimy zgodzić się na przetwarzanie naszych danych osobowych, które bądź co bądź pozostają na serwerze prywatnej firmy. W zamian jednak otrzymujemy możliwość szybkiego rozliczenia PIT i wiele podpowiedzi, jak skutecznie obniżyć swój podatek. Wybór należy oczywiście do nas.

Konsekwencje nierozliczenia zaliczki na podatek dochodowy przez płatnika

Obowiązkiem pracodawców jako płatników jest naliczanie i odprowadzanie w trakcie roku podatkowego zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom. Niewywiązywanie się z tego obowiązku rodzi dla pracodawcy dotkliwe konsekwencje.

Przepisy ordynacji podatkowej

W art. 30 Ordynacji podatkowej znajdziemy stwierdzenie, że przedsiębiorcy, będący płatnikami, odpowiadają zarówno za podatek niepobrany jak i za podatek pobrany a niewpłacony do urzędu skarbowego. Pracodawca, który nie pobrał zaliczki na podatek lub pobrał ją , ale nie wpłacił do urzędu skarbowego, odpowiada za te należności całym swoim majątkiem.

Wyjątkiem od tych przepisów jest sytuacja, kiedy podatek nie został pobrany przez płatnika, ale z winy podatnika, a nie płatnika. W takich okolicznościach odpowiedzialność spada na podatnika – organ podatkowy wydaje odpowiednią decyzję.

Odpowiedzialność karno skarbowa

Nierozliczenie zaliczki na podatek dochodowy uznane jest za czyn zabroniony i podlega odpowiedzialności karnej skarbowej.

Zgodnie z przepisami art. 77 ustawy z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy płatnik, który nie wywiązuje się z obowiązku terminowej wpłaty zaliczek na podatek dochodowy właściwemu organowi podatkowemu, podlega karze grzywny równej 720 stawek dziennych lub karze pozbawienia wolności do lat 3, a w skrajnych przypadkach może podlegać obu tym karom jednocześnie.

Natomiast w sytuacji, kiedy pracodawca w ogóle nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy lub pobiera je w wysokości mniejszej niż powinien, to grozi mu kara grzywny do 720 stawek dziennych lub kara do 2 lat pozbawienia wolności.

Pracodawca może uniknąć kar przewidzianych za niewywiązywanie się z obowiązków dotyczących zaliczek na podatek dochodowy. Jeśli przed rozpoczęciem postępowania płatnik dokona wpłaty całości należnego podatku dochodowego do właściwego organu podatkowego, to wyżej wymienione kary nie zostaną w jego przypadku zastosowane.

Niewywiązywanie się z obowiązku płatności zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom powoduje bardzo poważne konsekwencje. Warto więc nie zapominać o terminowym rozliczaniu podatku, by uniknąć ich dotkliwych skutków.

Informacja o zaliczkach

Płatnik zaliczek po zakończeniu roku podatkowego 2018 przekaże podatnikowi informację PIT-11 o wypłaconych wynagrodzeniach, pobranych składkach i zaliczkach na podatek dochodowy. Informacje te podatnik wykorzysta przy rozliczeniu pit 2018 wypełniając deklarację PIT-36 lub PIT-37. Może to zrobić korzystając z dobrego programu pit online. Pit online wypełnia się najszybciej. Pity roczne online potwierdzane są przez urzędy skarbowe urzędowym poświadczeniem odbioru.

Rozliczenie wspólnie z małżonkiem – podstawowe informacje

Zbliża się czas rozliczania deklaracji podatkowych. Wielu podatników zdecyduje się na wspólne rozliczenie z małżonkiem, by w ten sposób uniknąć zapłacenia większego podatku lub uzyskać większy zwrot.
Kiedy możemy rozliczyć się wspólnie?
Nie w każdym przypadku możemy skorzystać z tego prawa podatkowego. Podstawowe kryterium, jakie musimy spełnić, to fakt bycia w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy i pozostawać we wspólności majątkowej. Problemów ze wspólnym rozliczeniem nie będą mieli także małżonkowie, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Zatem niezależnie od tego, czy wypełnimy PIT 37 online czy PIT 36, kluczowym warunkiem będzie tutaj sposób rozliczenia. Prawo do wspólnego rozliczenia automatycznie tracą podatnicy, którzy prowadzą działalność gospodarczą , lecz rozliczają się kartą podatkową, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych lub podatkiem liniowym. Ile można zyskać na wspólnym rozliczeniu z małżonkiem?
Kiedy skorzystamy na wspólnym rozliczeniu?
Generalnie wspólne opodatkowanie korzystne jest w sytuacji, gdy istnieje dosyć duża dysproporcja w dochodach małżonków. Podatek bowiem oblicza się w podwójnej wysokości od połowy łącznych dochodów małżonków. Tym sposobem najwięcej zyska osoba, której dochód spowoduje wejście na wyższy prób podatkowy. Na przykład jeśli jedno z małżonków zarobiło w danym roku 171 056 zł, a drugi nie uzyskał żadnego przychodu, wówczas małżeństwo zapłaci 12 530 zł mniej, niż przy indywidualnym rozliczeniu. Z kolei jeśli małżonkowie uzyskali dochód 85, 528 zł, wówczas fakt wspólnego rozliczenia nie wpływa na wysokość podatku.
Małżonkowie rozliczając się wspólnie mogą skorzystać w ulg podatkowych. Przychody małżonków między którymi istnieje wspólność majątkowa małżeńska ze wspólnej własności, posiadania lub użytkowania rzecz dolicza się po połowie do przychodów każdego z nich. Identycznie postępujemy z kosztami uzyskania przychodów, a także ulgami podatkowymi. Jeśli natomiast chcemy, by dany przychód, na przykład z tytuły najmu, był doliczany do dochodu tylko jednego z małżonków, musimy złożyć w tym celu odpowiednie oświadczenie w Urzędzie Skarbowym.

Jak wypełnić PIT 37

Popełnianie błędów w rocznym zeznaniu PIT to dość powszechne zjawisko. Konsekwencją takiej pomyłki może być wezwanie z Urzędu Skarbowego w celu złożenia korekty, a nawet konieczność zapłacenia kary. Każdy podatnik sam ponosi odpowiedzialność za nieprawidłowe wypełnienie rocznej deklaracji, dlatego warto zapoznać się z poniższym poradnikiem i uniknąć tego typu nieprzyjemności.
Przede wszystkim, jeśli składamy zeznanie podatkowe po raz pierwszy, powinniśmy dokładnie zapoznać się z instrukcją jak wypełnić PIT 37, która jest do pobrania między innymi na stronie Ministerstwa Finansów. Jeśli zdecydujemy się wysłać e-formularz, to również warto wcześniej spojrzeć na wzór, zanim przystąpimy do wypełniania dokumentu. Częstym błędem, który od razu dyskwalifikuje PIT jest wybór złego formularza. Nie chodzi tutaj tylko o PIT nieadekwatny formy opodatkowania, jaką objęte są nasze przychody. Błędem jest złożenie deklaracji na nieaktualnym, a tym samym nieważnym formularzu.
Jeśli wypełniamy PIT w formie papierowej nie róbmy tego na dokumencie z zeszłego roku, który wzięliśmy sobie „na zapas”. Musimy wydrukować lub pobrać z Urzędu Skarbowego aktualny druk. W przypadku e-deklaracji, jeśli korzystamy ze specjalnej aplikacji do wypełniania PIT-ów, pamiętajmy o uaktualnieniu jej do bieżącej wersji. W przypadku oprogramowania tego typu najczęściej program sam na o to zapyta.
Bardzo często zdarza się również, że składamy niepodpisaną deklarację. Gdy zanosimy dokumenty bezpośrednio do Urzędu Skarbowego, urzędnik powinien skontrolować, czy deklaracja jest podpisana. Nie możemy jednak liczyć na audyt w sytuacji, gdy wysyłamy zeznanie podatkowe pocztą. PIT w formie elektronicznej weryfikuje się za pomocą danych autoryzacyjnych, jak imię, nazwisko, numer PESEL oraz kwota przychodu za zeszły rok. Jeśli popełnimy błąd wpisując powyższe dane, nasz dokument zostanie odrzucony przez system i wyświetli nam się status 414. Wówczas należy skorygować dane i ponownie przesłać dokument.
Większość tego typu błędów wynika z nieuwagi, a także faktu, że nie sprawdzamy ponownie wypełnionego już formularza. Warto zatem poświęcić nieco więcej czasu i zweryfikować wpisane dane, by uniknąć kłopotów związanym z koniecznością wypełniania korekty.

 

PIT 37 online – charakterystyka deklaracji

Przystępując do wypełnienia deklaracji PIT online w roku 2017 największa liczba polskich podatników w typowych sytuacjach wybierze PIT 37 jako formę rozliczenia z urzędem skarbowym.

Obok PIT 36 online oraz PIT 28 online najpopularniejszym formularzem oferowanym przez programy i serwisy do rozliczania podatków jest PIT 37 online. Jest to deklaracja dotycząca przychodów opodatkowanych wedle skali podatkowej uzyskanych tylko za pośrednictwem płatnika (płatników). W przypadku, gdy podatnik uzyskuje również innego rodzaju przychody (opodatkowane na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, objęte podatkiem liniowym, pochodzące z obrotu kapitałem, itp.), zobowiązany jest do przygotowania dwóch różnych deklaracji — PIT 37 online oraz uzupełniającą ją, adekwatną dla innego rodzaju przychodów (np. z tytułu ryczałtu — PIT 28 online).

W następujących wypadkach niewłaściwym będzie wybranie PIT 37 jako formy rozliczenia podatkowego:

  • uzyskiwanie wyłącznie przychodów zwolnionych z podatku (nie jest wymagana żadna deklaracja),
  • uzyskiwanie wyłącznie przychodów innych niż opodatkowane według skali,
  • uzyskiwanie przychodów z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej (konieczność samodzielnego obliczenia i zapłaty podatku dochodowego),
  • uzyskiwanie przychodów opodatkowanych według skali tak za pośrednictwem płatnika (przypadek umowy o pracę), jak i bez pośrednictwa płatnika,
  • obniżanie dochodów o straty z lat ubiegłych (PIT 37 można jednak złożyć z rok wykazujący stratę),
  • doliczanie do dochodów własnych dochodów małoletnich dzieci — może to mieć miejsce w przypadku rozliczenia indywidualnego, wspólnego czy też jako osoba samotnie wychowująca dzieci (nie można jednak doliczać dochodów małoletnich pochodzących z pracy, stypendiów oraz przedmiotów, którymi swobodnie dysponują — w takich okolicznościach podatnik wciąż może rozliczyć się w oparciu o PIT 37 online a osoba małoletnia składa własną deklarację poświadczoną podpisem rodzica czy też opiekuna).

Wypełnienie deklaracji PIT 37 będzie właściwym krokiem w następujących sytuacjach podatkowych:

  • rozliczenie wspólne z małżonkiem (jeśli każde z nich spełnia warunki do tej formy rozliczenia),
  • rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko,
  • rozliczenie nierezydenta (jeśli nierezydent zarabia w Polsce a jego miejsce zamieszkania znajduje się w UE, EOG lub KS,
  • rozliczenie przychodów z zagranicy, gdy były one uzyskane z pośrednictwem polskiego płatnika.

Zbliżając się do ostatecznego terminu rozliczenia podatkowego PIT 2017…

Wśród dwóch lub trzech sposobów na przeprowadzenie rocznego rozliczenia podatkowego polecamy najnowszy PIT 2017 — elektroniczne rozliczenie fiskalne oferuje znaczne udogodnienia, nad którymi współczesny polski podatnik nie powinien przechodzić obojętnie.

Cykliczna coroczna powinność podsumowania dwunastu miesięcy naszej aktywności ekonomicznej w kolumnach trudnych do przełożenia na codzienny język większości z nas tradycyjnych formularzy z urzędu skarbowego, nie należy do szczególnie wyczekiwanych elementów życia obywatelskiego. Dodatkowa odpowiedzialność wobec organów administracji państwowej za ewentualne pomyłki i niedopatrzenia w naszych deklaracjach dopełnia jedynie obrazu szczerej niechęci, jaką wielu z nas żywi do podatków. Oczywiście trudno wyobrazić sobie, by konieczność przekazania znacznej części z ciężko wypracowanych przez nas funduszy państwu budziła zazwyczaj entuzjazm i nierealistycznie byłoby się tego spodziewać wśród większości naszych podatników. Jednak sam proces rozliczenia rocznego w ciągu kilku ostatnich lat uległ dramatycznej zmianie, w wyniku której utracił on większość swych tak negatywnie ocenianych aspektów — rozliczenie PIT online 2017, jako ukoronowanie owego cyklu zmian stanowi zupełnie nowe podejście do pracy nad deklaracja podatkową. Podobnie jak jego tradycyjny poprzednik pozwala podatnikowi na zrewidowanie swojej sytuacji podatkowej oraz przekazanie wymaganych przez urząd skarbowy informacji w wymaganej przezeń formie. Rozliczenie PIT 2017 online nie zwolni nas też odpowiedzialności wobec administracji podatkowej, gdybyśmy się dopuścili uchylania od podatków. Jednak jakość pracy nad zeznaniem cyfrowym jest całkowicie nowa. Nawet niedoświadczony podatnik bez pomocy księgowych będzie w stanie samodzielnie uzupełnić i cyfrowo przesłać, nawet stosunkowo złożone zeznanie podatkowe. Zaawansowane funkcje najnowszego oprogramowania podatkowego nie wymagają od nas nawet decyzji co formularza podatkowego, na podstawie którego chcielibyśmy się rozliczyć — aplikacja PIT oceniając naszą sytuację podatkową na podstawie wstępnej informacji, samoczynnie wybiera dla nas najbardziej właściwą deklarację. Co więcej, w trakcie wprowadzania danych i przeprowadzania koniecznych obliczeń możemy mieć całkowitą pewność poprawności otrzymywanych rezultatów. Jeśli dodamy do tego możliwości wielokrotnej edycji naszego zeznania, zanim prześlemy je do urzędu coś, co brzmi jak polecenie — rozlicz PIT online — nabiera charakteru dobrej rady.

Kiedy podatnik nie otrzyma zwrotu podatku

W sytuacji wykazania nadpłaty podatku dochodowego w rocznym rozliczeniu pit, zgodnie z przepisami ustawy – ordynacji podatkowej (art. 77. § 1. pkt. 5) podlega ona zwrotowi w terminie trzech miesięcy od dnia złożenia deklaracji lub w terminie 2 miesięcy od daty złożenia korekty, jeśli korekta była złożona po miesiącu lub później od złożenia pierwotnej deklaracji.

W niektórych przypadkach czas oczekiwania przez podatnika na zwrot nadpłaty podatku może być przedłużony. Z taką sytuacją będziemy mieli do czynienia przy dokonaniu korekty w ramach czynności sprawdzających. Wtedy termin na zwrot nadpłaty zaczyna liczyć się od nowa. Tym samym urząd skarbowy ma czas na przekazanie nadwyżki podatku w ciągu 3 miesięcy od dnia dokonania korekty.

Wykazana w rocznym rozliczeniu pit nadpłata podatku nie zawsze może zostać wypłacona podatnikowi. Organ podatkowy dokonuje zwrotu nadpłaty pod warunkiem, że na podatniku nie ciążą zaległości podatkowe i bieżące zobowiązania.  Z chwilą powstania nadpłaty, podatnik staje się wierzycielem organu podatkowego, nie może jednak swobodnie dysponować nadpłatą. Nadpłaty, wraz z oprocentowaniem zalicza się z urzędu przede wszystkim na poczet zaległości podatkowych wraz z odsetkami.

Urząd skarbowy przed dokonaniem zwrotu nadpłaty wykonuje czynności sprawdzające, w wyniku których może nastąpić zaliczenie nadpłaty:

  • w całości lub części na poczet zaległości podatkowych wraz z należnymi odsetkami za zwłokę oraz bieżących zobowiązań podatkowych,
  • w całości lub w części na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych – tylko na pisemny wniosek podatnika, w którym należy wskazać sposób zaliczenia poprzez określenie rodzaju zobowiązania i terminu jego powstania,
  • w całości na poczet przyszłych zobowiązań podatkowych bez pisemnego wniosku podatnika – w przypadku gdy nadpłata nie przekracza wysokości kosztów upomnienia, chyba że podatnik wystąpi z pisemnym wnioskiem o jej zwrot.

Zaliczenie nadpłaty na poczet zobowiązań podatkowych zarówno zaległych jak i bieżących nie może nastąpić bez wiedzy podatnika. Warunkiem formalnym zaliczenia nadpłaty jest wydanie w tej kwestii postanowienia przez urząd.

Przykład 1:  Pani Beata wykazała w rozliczeniu pit 2017 (pit za 2017 online) nadpłatę, jednocześnie miała zaległość podatkową z tytułu podatku od spadków i darowizn. Urząd skarbowy zaliczył nadpłatę w całości na poczet zaległości i pani Beata nie otrzymała zwrotu podatku. Zgodnie z zapisem w ustawie – ordynacja podatkowa nadpłaty wraz z ich oprocentowaniem podlegają z urzędu zaliczeniu na poczet zaległości oraz bieżących zobowiązań podatkowych.

Przykład 2: Pan Adam, nie wiedząc jak rozliczyć pit przez internet, złożył wniosek o rozliczenie go przez pracodawcę. Z otrzymanego od płatnika formularza PIT-40 wynikała nadpłata. Pan Adam nie dostał zwrotu podatku z urzędu skarbowego. W tej sytuacji to  nie urząd, a pracodawca był zobowiązany do zwrotu nadpłaty przypadającej podatnikowi. Jednak w myśl  przepisów ustawy o PIT, w przypadku gdy z obliczenia rocznego podatku przez płatnika wynika nadpłata, zalicza się ją na poczet zaliczki podatkowej należnej za marzec, a jeżeli po pobraniu tej zaliczki pozostaje nadpłata, płatnik zwraca ją podatnikowi w gotówce.

W sytuacji, gdy urząd skarbowy nie załatwił sprawy we właściwym terminie, możliwe jest złożenie ponaglenia do organu podatkowego wyższego stopnia, czyli do dyrektora izby skarbowej.

Podatnikowi, który nie otrzymał w ustawowym terminie nadpłaty, przysługuje oprocentowanie w wysokości równej wysokości odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych.

 

Rozliczenie PIT – dochody i pobyt za granicą

Gdzie rozliczamy dochody z zagranicy

Osoby pracujące poza granicami swojego kraju powinny przed rozliczeniem rocznym pit ustalić swoją rezydencję podatkową. Polscy rezydenci podatkowi rozliczają wszystkie światowe dochody w kraju. Nierezydenci odprowadzają podatek tylko od dochodów uzyskanych w Polsce.

Polskim rezydentem podatkowym jest osoba, która posiada w Polsce centrum interesów życiowych i przebywa w kraju dłużej niż 183 dni w roku. Nie zawsze muszą być spełnione oba warunki. Jeśli podatnik przebywa poza krajem więcej niż 183 dni, ale posiada w Polsce rodzinę, małżonkę, dzieci, mieszkanie, inwestycje stałe i nie zamierza pozostać za granicą na stałe, lecz wyraża chęć powrotu, może być uznany za polskiego rezydenta podatkowego. Ma wtedy obowiązek rozliczyć pit ze wszystkich dochodów uzyskanych na całym świecie. Opodatkowanie dochodów z pracy najemnej wykonywanej za granicą podlega przepisom regulującym zasadę naliczania podatku zawartym w umowach dwustronnych pomiędzy krajami  w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Należy zastosować zasadę unikania podwójnego opodatkowania, jeśli Polska ma podpisaną z danym krajem stosowną umowę. W zawartych przez Polskę umowach spotykamy dwie metody unikania podwójnego opodatkowania: metodę wyłączenia z progresją oraz metodę proporcjonalnego odliczenia.  W przypadku braku takiej umowy stosowana jest zasada proporcjonalnego odliczenia.

Standardowo dochody z tytułu pracy najemnej, zlecenia, dzieła itp. opodatkowane są w kraju, w którym wykonywana jest praca, a nie tylko w kraju rezydencji. Po zakończeniu roku podatkowego można wystąpić o zwrot podatku z zagranicy  (z państwa, w którym uzyskiwane były dochody, np.zwrot podatku z niemiec) wypełniając zagraniczną deklarację podatkową samodzielnie lub zlecając to wyspecjalizowanym firmom.

Podatnicy uzyskujący dochody z tytułu pracy najemnej za granicą, składają  zeznanie podatkowe na druku PIT-36. Wzory zeznań podatkowych są dostępne na stronie internetowej Ministerstwa Finansów a także na portalach podatnika. Można je wydrukować i wypełnić lub wysłać rozliczenie pit online za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Gdy podatnik przebywa za granicą, wypełnioną deklarację podatkową może złożyć w polskim urzędzie konsularnym przed upływem terminu przewidzianego ustawą. Można je także przesłać do i urzędu skarbowego pocztą (w tym przypadku jedynie Poczta Polska jest operatorem uznawanym przez fiskusa) listem poleconym i zachować potwierdzenie nadania.

Wymaganym załącznikiem do zeznania podatkowego PIT-36 jest formularz PIT/ZG , w którym podatnik wykazuje dochody z tytułu działalności wykonywanej za granicą lub ze źródeł przychodów położonych za granicą oraz podatek tam zapłacony. Dla każdego państwa uzyskania dochodu składa się odrębny załącznik. Jeśli poza uzyskaniem dochodów opodatkowanych podatnik spełni inne warunki wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, które są konieczne do skorzystania z odliczeń, do deklaracji PIT-36 załącza PIT-O.

Nierezydenci podatkowi rozliczają w Polsce jedynie dochody uzyskane na terytorium Polski, czyli polskie wynagrodzenia za pracę, dochody z najmu czy inwestycji. Dochody otrzymane za pośrednictwem płatnika rozliczane są przez płatnika. Podatnik otrzymuje dokument IFT-1, który sporządza płatnik w związku z pobraniem podatku w Polsce i przekazuje do urzędu skarbowego podatnikowi. Dochody uzyskane bez pośrednictwa płatnika należy rozliczyć samodzielnie. Np. dochody uzyskane z najmu opodatkowane ryczałtem rozliczamy na druku PIT-28 ( można rozliczyć pit 28 online).

 

Ulga na leki wykupione za granicą

Wykonując rozliczenie pit 2018 podatnik może skorzystać z ulg oraz odliczeń od dochodu, jakie przewiduje polskie prawo podatkowe. W myśl art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku  stanowi dochód po odliczeniu przysługujących podatnikowi kwot  wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.

Aby skorzystać  z odliczeń od dochodu przed opodatkowaniem w ramach ulgi rehabilitacyjnej, osoba, której dotyczy wydatek, musi posiadać orzeczenie  odpowiedniego organu o  zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności, określonych w szczegółowych  przepisach. Może to być decyzja przyznająca rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną. W przypadku osoby, która nie ukończyła 16. roku życia orzeczenie wydawane jest na podstawie odrębnych przepisów.

Rodzaje wydatków na cele rehabilitacyjne uprawniające do pomniejszenia dochodu  przed opodatkowaniem określa art. 26 ust. 7a. ustawy o pit, natomiast zasady i warunki dokonywania tych odliczeń określone zostały w ust. 7b-7g tego artykułu.

Wśród wydatków w ramach tej ulgi przewidziane są kwoty wydane na zakup leków zaleconych przez lekarza specjalistę. Obliczane są one w cyklu miesięcznym. W każdym miesiącu od wydatkowanej kwoty należy odliczyć 100zł i dopiero uzyskana różnica jest kwotą przysługującą do odliczenia. Jeśli w danym miesiącu wydatki na leki nie przekroczą 100zł, nie mamy prawa do odliczeń.

Stosownie do zapisów w ustawie wymagane jest udokumentowanie wydatków na leki. Ustawodawca nie określa precyzyjnie, jaki to ma być dokument i przez kogo wystawiony. Musi on jednak zawierać dane (imię, nazwisko, adres) osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności,  dane sprzedającego lek, nazwę leku oraz kwotę zapłaty. Dokumentem tym może być faktura z apteki wystawiona w dniu zakupu albo na zakończenie miesiąca.

Może się zdarzyć, że lek wykupujemy poza granicami Polski. Z przepisów ustawy o pit nie wynika, że zakup leków ograniczony jest tylko do terytorium Polski. Dopuszczalne jest więc odliczenie wydatków na leki zakupione za granicą Nie zawsze możemy otrzymać fakturę. Np. w Niemczech recepta zostaje zwrócona pacjentowi, a dowodem wydatku jest paragon fiskalny. Połączenie tych dwóch dokumentów, które zawierają informacje wymagane przepisami ustawy, stanowi udokumentowanie wydatków poniesionych.na leki.

Jeśli zastanawiamy się, jak rozliczyć pit przez internet, program pit 2017 online pomoże nam w wypełnianiu deklaracji podatkowych, pomoże odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne, w tym na leki. Rozliczanie pit 2017 online jest wygodna formą rozliczeń z fiskusem.

Podatnicy, którzy uzyskiwali dochody za granicą, mogą starać się o zwrot podatku z zagranicy (np. zwrot podatku z Niemiec) już po powrocie do kraju.

 

Zwrot podatku z zagranicy

Osoby, które mogą udokumentować dochody osiągnięte z legalnej pracy za granicą, mają prawo wystąpić o zwrot nadpłaconego w danym kraju podatku. Wiele firm oferuje profesjonalna pomoc w tym zakresie. Można też zwrócić się bezpośrednio do zagranicznego urzędu skarbowego.

Aby dokonać prawidłowego rozliczenia pit, niezbędne będą dokumenty potwierdzające wysokość wynagrodzenia oraz pobranych zaliczek. W większości krajów są to rozliczenia dokonywane okresowo, w dość krótkich okresach czasu. Po zakończeniu trwania umowy pracodawca ma obowiązek przekazać pracownikowi kartę podatkową. Jeśli jej nie otrzymaliśmy bezpośrednio po zakończeniu pracy, należy wystąpić do byłego pracodawcy o wydanie. Można otrzymać ją korespondencyjnie nawet po powrocie do Polski.

Zdarza się, że podatnik nie posiada żadnych dokumentów podatkowych. Mając jednak pewność, że podatki były odprowadzane do urzędu skarbowego w kraju zatrudnienia, znając dokładne dane pracodawcy i okres zatrudnienia, można starać się o pozyskanie wymaganych dokumentów.

Wnioski o zwrot nadpłaconego podatku dostępne są w zagranicznych urzędach skarbowych bądź na stronach internetowych urzędów przeznaczonych dla imigrantów. Można je wypełnić samodzielnie lub zwrócić się o pomoc do specjalistów. Wyspecjalizowane firmy oferują wypełnienie wszystkich formalności, pozyskanie brakujących dokumentów od pracodawcy oraz wszelkie niezbędne kontakty z zagranicznymi urzędami skarbowymi, a nawet realizowanie czeków. Na portalu podatnika można odszukać informacje dotyczące zwrotu podatku z zagranicy.

O zwrot podatku można występować w ciągu całego roku. Zwrot może dotyczyć nie tylko rozliczenia  pit za ubiegły rok, ale nawet do pięciu lat wstecz. Wysokość uzależniona jest od prawa podatkowego, naszej sytuacji decydującej o przynależnych nam ulgach i odliczeniach i kwot zwolnionych z opodatkowania.

Polacy występujący o zwrot nadpłaconego podatku uzyskiwali średnio za okresy trzymiesięczne:

  • zwrot podatku z Niemiec – ok.700 euro
  • zwrot podatku z Wielkiej Brytanii – ok.500 funtów
  • zwrot podatku z Holandii – ok 700 euro
  • zwrot podatku z Irlandii – ok. 800 euro
  • zwrot podatku z USA -ok. 500USD.

 

PIT w formie elektronicznej w roku 2018

W 2018 roku osoby fizyczne mogą wysyłać swoje zeznania podatkowe w formie elektronicznej, ale nie są do tej metody zobowiązani. Natomiast na płatników został nałożony obowiązek przesyłania do urzędów skarbowych deklaracji w formie elektronicznej.

Osoby fizyczne maja prawo wyboru formy złożenia swojej deklaracji podatkowej. Mogą złożyć pit za 2017 online lub wybrać tradycyjne wypełnianie i zanoszenie dokumentów pisemnych do urzędu skarbowego, ewentualnie wysłanie za pośrednictwem poczty.

Natomiast pity 2018 dla płatników będą miały co do zasady postać elektroniczną. Rozliczanie pit 2017 online będzie obowiązkowe dla druków PIT-11, PIT-R, PIT-4R, PIT-8C, PIT-8AR, PIT-40, IFT-1/IFT-1R. W 2016 roku możliwe będzie przesyłanie do 20000 druków PIT-11, PIT-8C, PIT-r, PIT-40 jednorazowo i uzyskanie jednego Urzędowego Poświadczenia Odbioru (UPO), co niewątpliwie przyspieszy wysyłanie i ułatwi przechowywanie potwierdzenia UPO. Tylko wyjątkowo płatnicy będą mogli zastosować formę pisemną. Dotyczy to płatników, którzy za dany rok sporządzają informację lub rozliczają nie więcej niż pięciu podatników. Liczy się każdy pracownik niezależnie od tego, w jakiej formie jest zatrudniony i z jakiego tytułu są wypłaty. W przypadku wyboru formy pisemnej rozliczenia pit 2017, płatnik zobowiązany jest wypełnić deklaracje do końca stycznia (w 2017 roku do 1 lutego, gdyż ostatni dzień stycznia przypada w niedzielę), natomiast rozliczenie pit 2017 przez internet  można przekazywać do końca lutego 2018 roku. Formy pisemnej rozliczenia pit nie mogą stosować biura rachunkowe niezależnie od ilości obsługiwanych podatników.

Forma elektroniczna rozliczeń podatkowych dokonywanych przez płatników dotyczy tylko deklaracji składanych do urzędów skarbowych. Natomiast podatnikom (pracownikom, emerytom itd.) dokumenty mogą być przekazywane w formie pisemnej (wydrukowane) niezależnie od tego, ilu podatników jest rozliczanych. Dotyczy to druków PIT-11, pit-R PIT-8C, PIT-40, IFT-1/IFT-1R. Terminy dostarczenia tych druków nie zmieniają się i można je przekazywać do końca lutego.

Obowiązek wysyłki deklaracji podatkowych wyłącznie w formie elektronicznej mają osoby prawne, które składają formularze CIT-8, IFT-2/IFT-2R. Płatnicy nie będący osobami fizycznymi nie mogą posługiwać się zestawem danych autoryzujących mającym rangę podpisu, lecz są zobowiązani posiadać bezpieczny podpis elektroniczny.

 

À propos podatku dochodowego PIT

W tym świecie o niczym nie można powiedzieć, że jest pewne z wyjątkiem śmierci i podatków — Benjamin Franklin. Jednak nasze roczne rozliczenie PIT nie jest historycznie czymś tak oczywistym, jak mogłoby się wydawać.

Podatek dochodowy od osób fizycznych ma za sobą nieco ponad 200 lat historii. Pionierem była Wielka Brytania, gdzie w roku 1798 wprowadzono tę formę opodatkowania po raz pierwszy, przy czym dotyczyło ono tylko najbogatszych. Aż do roku 1874 trwały w brytyjskim parlamencie nieustanne batalie wokół podatku PIT. Z jednej było to najwygodniejsze narzędzie dla państwa w chwilach zwiększonego zapotrzebowania na fundusze np. w czasie wojny, z drugiej rodziło gwałtowny opór choćby z powodu konieczności ujawniania urzędnikom prywatnej sytuacji finansowej. W rezultacie wielokrotnie wprowadzano ten podatek, a następnie go znoszono, zmieniano jego wysokość oraz zakres podlegających mu podmiotów w zależności od bieżącej sytuacji geopolitycznej, zrównoważenia budżetu oraz wewnętrznych zmagań politycznych.

Po drugiej stronie oceanu w USA PITy roczne zbliżone do tego, jak je dziś rozumiemy pojawiły się po raz pierwszy w roku 1861 w konsekwencji… wojny domowej. Tam również zwiększone wydatki publiczne zmusiły państwo do opodatkowania dochodów obywateli. Podobnie jak w Wielkiej Brytanii podatek ten dotyczył początkowo jedynie bogatszej części społeczeństwa. Także w USA historia PIT była burzliwa. Podatek był znoszony, a następnie ponownie wprowadzany w ciągu kilkudziesięciu lat. Między innymi w 1894 roku nowa ustawa będąca próbą opodatkowania dochodów powyżej 4000 USD została uznana za niekonstytucyjną przez Sąd Najwyższy. Oczywiście również w Ameryce podatek dochodowy podlegał nieustannym fluktuacjom co do swojego społecznego adresata i wysokości rocznego obciążenia. Wciąż takim fluktuacjom podlega.

Na ogół PITy okazywały się wybornym źródłem finansowania zwiększonych wydatków państwowych w okresach prowadzenia wojen. Przez długi czas były jednak ograniczone do zaledwie kilku procent dochodu najbardziej majętnych klas społecznych. W tym sensie nie ma nic szczególnie „naturalnego” w obecnej i obowiązującej formie tego opodatkowania. W pewnym uproszczeniu PIT utrwalał się w systemach podatkowych państw, gdy po jego podwyższeniu na czas wojennego wysiłku nie obniżano go znacznie po zakończeniu wojen. Jako łatwo dostępne źródło finansowania państwa podatek dochodowy przyczyniał się jednak do zwiększania wydatków publicznych oraz rozwoju aparatu państwowego.

PITy roczne przez Internet — czas na spełnienie cyklicznego obowiązku podatkowego

Już niebawem staniemy wobec konieczności zapoznania się z najnowszą wersją oprogramowania program PIT online i przystąpienia do pracy nad rocznym zeznaniem podatkowym. To znakomita okazja, by przypomnieć sobie podstawowe zagadnienia związane z podatkiem PIT.

Podatek dochodowy jest podatkiem osobistym — oznacza to, że dotyczy on każdej osoby fizycznej osiągającej dochód. Wyjątek stanowią małżonkowie, ale tylko wtedy, gdy wystąpią oni z wnioskiem o łączne opodatkowanie ich dochodów. W przypadku przystąpienia do łącznego opodatkowania nasze PITy online będą zawierały dane małżonka jako kolejnej pozycji na liście podatników.

Obowiązek podatkowy, na którym opiera się podatek dochodowy, ma dwie podstawowe formy: nieograniczony obowiązek podatkowy oraz ograniczony obowiązek podatkowy.

Nieograniczony obowiązek podatkowy ciąży na osobach fizycznych z miejscem zamieszkania w granicach Rzeczypospolitej Polskiej. Wynika z niego, że osoby takie podlegają obowiązkowi podatkowemu od wszystkich przychodów niezależnie od miejsca położenia źródeł przychodów. W tym kontekście, za osobę zamieszkującą na terytorium RP uważa się osobę fizyczną, której centrum interesów osobistych bądź gospodarczych znajduje się w kraju, i która spędza w nim ponad 183 dni w roku podatkowym.

Ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby fizyczne niemające miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Wynika z niego, że osoby te podlegają obowiązkowi podatku dochodowego jedynie od przychodów osiągniętych w granicach RP. Ograniczony obowiązek podatkowy obowiązuje przy uwzględnieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. PITy roczne online tej grupy podatników powinny wyszczególnić  przychody osiągnięte w RP z:

  • aktywności podjętej osobiście niezależnie od miejsca wypłaty wynagrodzenia,
  • działalności gospodarczej,
  • nieruchomości (również ze sprzedaży nieruchomości)
  • pracy wykonanej w oparciu o stosunek pracy, służbowy, pracy nakładczej, a także o spółdzielczy stosunek pracy, niezależnie od miejsca wynagrodzenia.

W przypadku, gdy jedno z małżonków podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a miejsce zamieszkania drugiego znajduje się w UE, EOG lub w Konfederacji Szwajcarskiej, rozliczenie łączne PIT online wciąż będzie możliwe. Podobnie jest, gdy każde z małżonków mieszka w tych krajach, ale pod warunkiem osiągnięcia w Polsce co najmniej 75% przychodu całkowitego uzyskanego w roku podatkowym i posiadania certyfikatu potwierdzającego miejsce zamieszkania dla celów podatkowych.

PITy 2017 — odliczenia i ulgi podatkowe: ulga dla krwiodawców

PIT 2017 pod względem ulg podatkowych nie odbiega zasadniczo od poprzednich deklaracji podatkowych. Jedną z dostępnych dla wąskiej grupy podatników ulg jest ulga dla krwiodawców za oddaną krew.

Prawo podatkowe uwzględniając konieczność propagowania honorowego oddawania krwi, przewiduje ulgę podatkową dla podatników-krwiodawców. Jest to jedna z ulg odliczanych od dochodu. W tym szczególnym wypadku darowizna krwi odliczana jest pod postacią ekwiwalentu odpowiadającego określonej ilości przekazanej krwi. Ulga dla krwiodawców pozwala mężczyznom na odliczenie w PIT 2017 do 3601 zł, a kobietom do 3484 zł. Dodatkowym warunkiem jest konieczność zamknięcia pełnej kwoty tej ulgi w sześciu procentach całkowitego dochodu. Ulga na krew pozostaje w bezpośrednim związku z ilością oddanej w ciągu roku podatkowego krwi, a także osocza i innych składników krwi. Dla mężczyzny roczny limit wynosi 2,7 l, dla kobiety jest to 1,8 l krwi (osocza można oddać znacznie więcej, bo aż 25 l).

Z punktu widzenia prawa podatkowego krwiodawstwo jest szczególnym przypadkiem darowizny (dlatego ulga nie przysługuje osobom oddającym krew za opłatą). W tym kontekście oddawanie krwi zasadniczo nie różni się od innego rodzaju darowizn takich jak te na cele związane z pożytkiem publicznym czy też kultami religijnymi, a ich ograniczenia kwotowe rozpatruje się łącznie. Oznacza to, iż wspomniany wcześniej limit 6 procent całkowitego dochodu podatnika dotyczy sumy wszelkich dokonanych darowizn.

Wartość przeprowadzonej darowizny z krwi określana zostaje przez urząd skarbowy na podstawie następującego przelicznika: 1 litr krwi = 130 zł. Ponieważ jednak z perspektywy reguł prawa podatkowego nie ma rozróżnienia między krwią, osoczem oraz innymi jej składnikami PITy 2017 mogą dla przykładu potraktować litr osocza tak, jak gdyby była to krew. Negatywnym aspektem tak nieprecyzyjnej definicji krwi jest brak możliwości rozliczenia ulgi za rzadkie grupy krwi, których wartość rynkowa za litr przekracza 130 zł — można zastosować jedynie standardowy przelicznik. Warto przy tym pamiętać, że płatność otrzymana przez podatnika od jednostki krwiodawstwa eliminuje możliwość skorzystania z ulgi tylko w zakresie tej płatności a otrzymane bezpłatnie soki, czekolada itp. nie mają statusu płatności — są jedynie metodą regeneracji organizmu.

Korzystanie z ulgi na krew w rocznym PIT 2017 wymaga by wspomniana wyżej darowizna, przekazana została się na rzecz lub przynajmniej z udziałem publicznej służby zdrowia. Jedynym wymaganym dokumentem jest zaświadczenie jednostki krwiodawstwa o ilości oddanej bezpłatnie krwi (jej składników).

Urząd skarbowy online — odliczenie od dochodu składek ZUS

Jedną z form ulgi podatkowej w PIT jest odliczenie od kwoty dochodu składek społecznych ZUS — odbywa się to za pośrednictwem płatnika lub też poprzez samodzielną dedukcję w deklaracji podatkowej.

Składki na ZUS zasilają następujące rodzaje ubezpieczeń społecznych: rentowe, emerytalne, chorobowe, wypadkowe. Kwalifikują się one do odliczenia od dochodu. Ubezpieczenie zdrowotne, które również jest częścią pakietu ZUS, jest wyjątkowe o tyle, że kwota jego składek podlega odliczeniu od podatku, co oczywiście jest znacznie korzystniejsze dla podatnika. W przypadku pracownika składki na ubezpieczenie społeczne są odliczane przez pracodawcę z kwoty brutto jego wynagrodzenia i wyszczególnione następnie w deklaracji PIT 11. W przypadku przedsiębiorcy odliczenie dotyczy wszelkich składek, które opłacił za osoby z nim współpracujące oraz za siebie.

Składki ZUS pracownika podzielić można na 2 grupy: składki wpłacane przez płatnika w imieniu pracownika oraz składki całkowicie finansowane przez płatnika (pracodawcę). Ta ostatnia grupa składek nie wywiera efektu na wysokość brutto kwoty wynagrodzenia i stanowi wyłączny koszt pracodawcy — nie jest też ona uwzględniana w PIT 11.

„Urząd skarbowy przez Internet”, czyli nowoczesny program PIT pozwoli podatnikowi-pracownikowi na łatwe rozliczenie odliczenia ZUS, szczególnie iż istnieje możliwość skorzystania z PFR (Pre-Filled tax Return). PFR to zeznanie podatkowe wypełnione wstępnie, które faktycznie eliminuje konieczność pracy nad przygotowaniem PIT. Podatnikowi pozostaje jedynie sprawdzenie gotowej deklaracji i ewentualnie wprowadzenie danych dotyczących ulg i odliczeń, z których chciałby skorzystać. Warto jednak wciąż pamiętać, że odliczenie ZUS może dotyczyć jedynie składek potrąconych z wynagrodzenia pobranego przez płatnika we wskazanym roku podatkowym. Nie jest również możliwe odliczanie składek, których wymiar ustalono w oparciu o podstawę (dochód) zwolnioną z opodatkowania czy też taką, wobec której zaniechano poboru podatku. Czysto techniczną kwestią jest zakaz zaokrąglania wartości pobranych/zapłaconych składek ZUS do pełnych złotych w rozliczeniu. Podatnik powinien także mieć na uwadze fakt, że to on jest odpowiedzialny za poprawne wykazanie kwoty składek w jego rocznym zeznaniu dla fiskusa. Oznacza to w efekcie jego odpowiedzialność wobec organów podatkowych za ewentualne zaniżenie dochodu oraz kwoty podatku. Dlatego zawsze powinniśmy we własnym zakresie (i interesie) sprawdzić, czy składki pobierane przez płatnika są na odpowiednim poziomie, a także, czy zostały one w tych samych kwotach wykazane w PIT 11.

Nowe wzory zeznań o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych

Projekty rozporządzeń Ministra Finansów z dnia 5 października 2015 roku przewidują wprowadzenie zmian na formularzach zeznań podatkowych SD-3, SD-3A oraz druku zgłoszenia SD-Z2. Zmodyfikowane formularze  zaczną obowiązywać z  początkiem 2016 r.

Formularze SD-3, SD-3A oraz SD-Z2 przeznaczone sa do zeznań podatkowych składanych przez podatników podatku od spadków i darowizn. Nowe wzory zostaną dostosowane do zmian wprowadzanych w ustawie o podatku od spadków i  darowizn. Formularze w nowej wersji udostępnią  możliwość składania  zeznania również takim podatnikom, którzy nabywają rzeczy albo prawa majątkowe tytułem tzw. częściowego zniesienia współwłasności.

Na druku zeznania podatkowego SD-3 w części E oraz w informacji SD-3/A w części E zostały dodatkowo wyodrębnione  pola dotyczące nieodpłatnego zniesienia współwłasności, w tym również tytułów nabycia określonych w art. 1 ust. 1 pkt 4 i art. 1a ustawy. Aby  ułatwić podatnikom wypełnianie zeznania w części E wyżej wymienionych formularzy, zostały  wymienione przypadki dotyczące tych zdarzeń.

Analogiczne zmiany dotyczą druku SD-Z2, który stosowany jest w przypadku zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych.

Pit 2016 będzie rozliczany już z wykorzystaniem nowych wzorów formularzy. Znowelizowane będą nie tylko omawiane wyżej druki SD-3, SD-3A SD-Z2, ale też najpopularniejsze wśród podatników formularze zeznań rocznych PIT-37, PIT-36, PIT 36L, PIT-38, PIT-39 wraz z załącznikami  o charakterze  informacyjnym PIT/D, PIT/O, PIT/M, PIT/Z, PIT/ZG, a także druk rocznego rozliczenia podatku od dochodu PIT-40. Nowe wzory formularzy możemy znaleźć na stronie internetowej resortu finansów.

Jeśli zastanawiamy się, jak rozliczyć pit przez internet,  znajdziemy informacje w programie pit 2017 lub pit 2018 i bez problemu  podejdziemy do tematu:  pit rozliczenie online. Pit 2018 online będzie niewątpliwie kolejnym rekordem tego sposobu rozliczania podatnika z fiskusem.

 

Rozliczenie PIT w roku 2017

PIT 28 – podstawowe informacje

Formularzy PIT jest bardzo wiele i osoba o średniej znajomość podatkowych procedur może nabrać wątpliwości, który rodzaj deklaracji podatkowej powinna wybrać i złożyć we właściwym urzędzie skarbowym. Wszystkie najważniejsze kwestie regulujące sprawy podatkowe zostały zebrane w tzw. ustawach podatkowych. Przepisy prawa podatkowego określają w szczególności terminy, procedury i wzory formularzy deklaracji PIT, na podstawie których podatnicy obowiązani są do rozliczenia. Formularz PIT 38 przeznaczony jest dla podatników, którzy zajmują się obrotem papierami wartościowymi lub też zbywają przysługujące im udziały w spółkach. Mówiąc obrót papierami wartościowymi nie należy rozumieć przez prowadzenia działalności gospodarczej z tym związanej. Chodzi o osoby, które przychód uzyskały prywatnie, bez prowadzenia działalności. Jeżeli więc dokonali Państwo odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, albo zbyli Państwo swoje udziały w spółkach, to rozliczając się z urzędem skarbowym zobowiązani są Państwo wypełnić formularz PIT 38. Deklarację tę można uzupełnić ręcznie i osobiście lub przy pomocy poczty złożyć w urzędzie skarbowym, albo całość operacji dokonać za pośrednictwem internetu. Dostępne programy do PIT pomogą w procesie wypełniania dokumentu, podpowiedzą jaki rodzaj formularza wybrać i udzielą wskazówek w toku wypełniania. Jest to bardzo wygodne rozwiązanie, ponieważ dzięki pomocy programu nie popełnią Państwo żadnych błędów w postaci pominięcia obowiązkowych pól deklaracji. Oprócz tego program samodzielnie dokona wszelkie przeliczenia podatku na podstawie wprowadzonych przez Państwa danych. Wystarczy dokładnie czytać wyświetlające się na ekranie polecenia i uważnie wpisywać informacje do formularza. Gotową deklarację można wydrukować i przesłać do urzędu albo całość procesu dokończyć przez internet. Co ważne, aby rozliczyć się online nie muszą Państwo posiadać podpisu elektronicznego weryfikowanego za pomocą kwalifikowanego certyfikatu.

Możliwości rozliczania deklaracji podatkowej

Czy zastanawiali się Państwo kiedyś ile dziedzin naszego życia przesuwa się na płaszczyznę wirtualną? Informatyzacja codziennego życia i wynikających z niego obowiązków jest coraz bardziej widoczna. Już teraz robią Państwo internetowe zakupy, prowadzą bankowość elektroniczną za pomocą której można zlecać internetowe przelewy oraz kontaktują się przez internet z organami administracji państwowej. W skład ostatniej z wymienionych czynności wchodzi możliwość elektronicznego rozliczania deklaracji podatkowej, czyli rozliczenie PIT online. Dostępne programy do elektronicznego rozliczania deklaracji podatkowej pełnią funkcję swojego rodzaju asystenta, którego zadaniem jest wspomóc Państwa w procesie wypełniania. Co prawda, idea składania rocznego zeznania podatkowego zasadza się na założeniu, że każdy podatnik jest w stanie bez większych problemów samodzielnie wypełnić i złożyć deklarację PIT. Jednakże praktyka pokazuje, że większość z Państwa, szczególnie tych, którzy rozliczają się pierwszy raz w życiu, wolałaby skorzystać z pomocy, gdyż nie wszystkie kwestie są jasne i rodzą się różnego rodzaju wątpliwości. Pierwsze pytanie pojawia się zaraz na początku: jaki rodzaj deklaracji wybrać? Wzorów formularzy jest dużo i każdy oznaczony jest innym symbolem, który sam w sobie nie mówi zbyt wiele. Program do PIT udzieli Państwu niezbędnych wskazówek w tym zakresie i pomoże wybrać właściwy dla Państwa formularz (PIT-36, PIT-37 i inne). Asysta w procesie wypełniania przejawia się na kilka sposobów. Po pierwsze program dba o to, aby nie pominęli Państwo żadnych obowiązkowych pól deklaracji, a po drugie na bieżąco kontroluje, czy w formularzu nie pojawiły się błędy. Należy bardzo dokładnie uzupełniać informacje w deklaracji, gdyż to one służą za podstawę do dokonania przez program stosownych obliczeń. Prosimy więc ze szczególną uwagą wpisywać dane na temat wysokości osiągniętego przychodu, gdyż błędy w podanych przez Państwo informacjach mogą skutkować błędnymi obliczeniami, co w konsekwencji spowoduje konieczność składania korekty w późniejszym czasie.

Kto składa PIT-36 i jak go rozliczyć online?

Przystępując do złożenia rocznego zeznania podatkowego niejednokrotnie zastanawiacie się Państwo jaki rodzaj deklaracji podatkowej wybrać. Jest ich przecież bardzo wiele, a nie każdy może poszczycić się biegłą znajomością prawa podatkowego i na powyższe pytanie odpowiedzieć bez chwili zastanowienia. Poniżej znajdą Państwo kilka przydatnych informacji na temat rozliczenia podatkowego przy pomocy formularza PIT 36. Deklarację tę składają podatnicy, którzy w minionym roku uzyskali przychody, które opodatkowane są na zasadach tzw. skali podatkowej bez pośrednictwa płatnika, czyli osoby które samodzielnie obliczają zaliczki na podatek lub wartość samego podatku. Najprościej mówiąc PIT 36 składają przedsiębiorcy, którzy dochody osiągnęli prowadząc pozarolniczą działalność gospodarczą, która opodatkowana jest na zasadach ogólnych. Co istotne, deklaracja PIT 36 nie jest przeznaczona dla podatników, którzy rozliczają się wyłącznie ryczałtem ewidencjonowanym, gdyż powinni oni złożyć deklarację PIT-28. Dzisiejsza technologia i powszechny dostęp do internetu pozwalają na rozliczenie deklaracji podatkowej PIT 36 online. To bardzo proste, a przy wykorzystaniu programów do elektronicznego rozliczania PIT – nie zajmie więcej niż parę chwil. Programy do PIT polecamy wszystkim tym, którzy nie lubią tracić na darmo czasu w kolejkach na poczcie lub w urzędzie. Ręczne wypełnianie deklaracji powoli przechodzi do tzw. lamusa i z roku na rok coraz więcej podatników decyduje się na rozliczenie online. Wypełnienie deklaracji PIT 36 należy rozpocząć od wprowadzenia swoich danych identyfikacyjnych. Podstawowe dane podatnika to oczywiście jego imię, nazwisko oraz adres. Należy bardzo dokładnie wpisywać dane do formularza, zwłaszcza te dotyczące wysokości osiągniętego dochodu, gdyż to na ich podstawie program dokonuje niezbędnych obliczeń. Użycie programu do PIT pozwala również na łatwe skorzystanie z przysługujących podatnikowi ulg i odliczeń od podatku. Tych, którzy jeszcze nie próbowali rozliczyć się online – gorąco zachęcamy!

PIT 37 – co należy wiedzieć?

Formularz PIT 37 to jedna z najczęściej składanych przez podatników deklaracji podatkowych. Kto jest zobowiązany do jej składania? PIT 37 wypełniają podatnicy, którzy w minionym roku podatkowym uzyskali swoje dochody za pośrednictwem płatnika. Są to osoby, które pobierały wynagrodzenie ze stosunku pracy albo innego stosunku służbowego, podatnicy pobierający emerytury, renty oraz zasiłki albo uzyskali dochód z działalności wykonywanej osobiście na podstawie umowy zlecenia lub uzyskali przychód z tytułu praw autorskich i innych praw majątkowych. Wypełnianie deklaracji podatkowej to zadanie, które chociaż z pozoru wydaje się być proste, to w praktyce wielu osobom przysparza problemy. Rozliczyć można się w tradycyjny sposób, czyli ręcznie wypełnić deklarację i przesłać ją lub złożyć osobiście we właściwym urzędzie skarbowym, albo zrobić te czynności za pośrednictwem internetu. Poniżej znajdą Państwo kilka wskazówek na temat uzupełniania PIT 37 online. Internetowy program do PIT to narzędzie, dzięki któremu szybko i sprawie elektronicznie wypełnią Państwo deklarację PIT 37. Wystarczy komputer z dostępem do internetu. W wyniku wprowadzanych przez ustawodawcę nowelizacji, obowiązujące wzory formularzy stale się zmieniają. Korzystając z programu do PIT mają Państwo gwarancję, że wypełniany druk jest zgodny z aktualnie obowiązującymi przepisami. Rozpoczynając program podpowie Państwu jaki rodzaj deklaracji podatkowej wybrać i jakie dane wpisywać w poszczególne pola formularza. Są to standardowe informacje, które pojawiają się niemal w każdej deklaracji PIT tj. dane identyfikujące podatnika oraz wysokość i źródło uzyskanych w minionym roku przychodów. Należy bardzo dokładnie wprowadzać dane do formularza, gdyż na ich podstawie program automatycznie dokonana przeliczeń i ustali wartość należnego podatku. W toku uzupełniania PIT program będzie też kontrolował, czy nie zostały popełnione żadne błędy np. pominięcie wypełnienie jednego z obowiązkowych pól. Warto również podkreślić, że wprowadzone dane są całkowicie bezpieczne.

Rozliczenie PIT w 2017 roku

Terminy i procedury związane z rozliczeniem podatkowym są szczegółowo uregulowane w powszechnie obowiązujących przepisach prawa podatkowego. Poniżej znajdą Państwo pakiet podstawowych informacji na temat zasad rozliczania podatku, które obowiązują w naszym kraju. Po pierwsze wskazać należy, że wszystkie podane poniżej terminy rozliczeń, które obowiązują poszczególnych podatników należy bezwzględnie przestrzegać. Za ich niedochowanie grożą Państwu bowiem różnego rodzaju dotkliwe sankcje o charakterze finansowym. Trzeba więc o nich pamiętać, gdyż jakiekolwiek opóźnienie wywołane roztargnieniem może Państwa drogo kosztować.

Dwiema najbardziej ważnymi datami, które spotkać można w przepisach prawa podatkowego jest koniec stycznia oraz koniec kwietnia. Do końca stycznia rozliczają się podatnicy, którzy obowiązani są płacić zryczałtowany podatek dochodowy od dochodów osiągniętych z działalności gospodarczej, osoby które uzyskują dochód z tytułu najmu i podnajmu, a także osoby korzystające z tzw. karty podatkowej. Są to dwie najważniejsze grupy, które rozliczają się w tym terminie. Zdecydowana większość podatników rozlicza się jednak w terminie do końca kwietnia rozpoczynającego się roku. Rozliczenie PIT za 2017 należy więc dokonać w wyżej wskazanych terminach. Jak to zrobić?

Ci z Państwa, którzy rozliczają się pierwszy raz nie powinni się przerażać, ponieważ wypełnienie deklaracji podatkowej jest bardzo proste i nie powinno zająć więcej niż parę minut. Co prawda przepisy prawa podatkowego charakteryzują się znacznym stopniem skomplikowania, przez co wiele osób zmuszonych jest do korzystania z pomocy różnego rodzaju doradców podatkowych, prawników i księgowych, jednakże złożenie zeznania podatkowego to czynności, z którą bez problemu powinien sobie poradzić każdy. Przy wypełnianiu deklaracji warto skorzystać z różnego rodzaju internetowych programów do PIT, które przeprowadzą Państwa przez cały proces uzupełniania obowiązkowych pól. Program do PIT zadba również o to, aby w deklaracji nie pojawiły się żadne błędy rachunkowe.

Interpretacje indywidualne prawa podatkowego

Podatnicy mają czasem wątpliwości w sytuacjach rodzących konsekwencje w sferze prawa podatkowego i mogą wtedy wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej.

 

Rozliczenie pit nie jest rzeczą prostą i może budzić w wielu przypadkach wątpliwości. Wprawdzie mamy już za sobą rozliczenie pit 2015, ale za jakiś czas czeka nas rozliczenie pit 2016. Dużo pytań wśród podatników rozliczających pit rodzi kwestia zwrotu podatku z zagranicy, np zwrot podatku z Niemiec. Prawo podatkowe pozwala w razie wątpliwości zwrócić się o wydanie interpretacji indywidualnej.

Interpretacje indywidualne

Indywidualne interpretacje prawa podatkowego wydawane są w imieniu Ministra Finansów. Wniosek o wydanie takiej interpretacji indywidualnej może złożyć każdy zainteresowany: podatnik, płatnik lub inny podmiot. Prawo takie mają również  osoby niemające miejsca zamieszkania lub siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Podmioty te mogą wystąpić o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawach dotyczących prawa podatkowego, jeżeli mają wątpliwości co do zaistniałego u nich stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego.

Formularze ORD-IN i ORD-WS

Wniosek o wydanie interpretacji można złożyć na formularzu ORD-IN, ORD-IN/A lub ORD-WS, ODR-WS/A, ORD-WS/B.

  • formularz ORD-IN  – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-IN/A – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • formularz ORD-WS – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-WS/A – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)
  • załącznik ORD-WS/B – (obowiązuje od 05.01.2016 r.)

Organy właściwe do wydawania interpretacji indywidualnych

Nie wszystkie organy skarbowe maja prawo wydawania interpretacji indywidualnych. W imieniu Ministra Finansów interpretacje indywidualne wydają dyrektorzy 5 izb skarbowych: w Bydgoszczy, w Katowicach, w Łodzi, w Poznaniu oraz w Warszawie.

Właściwość organu (dyrektora izby skarbowej) uzależniona jest od dwóch czynników:

  • miejsca zamieszkania lub siedziby wnioskodawcy oraz
  • podatku, którego dotyczy wniosek.

Gdzie złożyć wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej

Ministerstwo Finansów publikuje adresy Biur informacji Podatkowej,, gdzie można składać wnioski osobiście lub wysłać je pocztą na adres właściwego Biura

Organ upoważniony do wydania interpretacji indywidualnej Właściwe Biuro Krajowej Informacji Podatkowej Adres
Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Toruniu ul. Św. Jakuba 20,

87-100 Toruń

Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Bielsku-Białej ul. Traugutta 2a,

43-300 Bielsko-Biała

Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Piotrkowie Trybunalskim ul. Wronia 65,

97-300 Piotrków Trybunalski

Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Lesznie ul. Dekana 6,

64-100 Leszno

Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie Biuro Krajowej Informacji Podatkowej w Płocku ul. 1 Maja 10,

09-402 Płock

Opłata za wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej

Za wniosek pobierana jest opłata w wysokości 40 zł od każdego stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego będącego przedmiotem wniosku.

Termin wydania interpretacji indywidualnej

Zgodnie z ustawą Ordynacja podatkowa interpretację indywidualną wydaje się bez zbędnej zwłoki, jednak nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia otrzymania wniosku. Do ustawowego trzymiesięcznego terminu nie są wliczane okresy przewidziane dla dokonania określonych czynności np. wezwania do uzupełnienia.